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七年財(cái)務(wù)造假

*ST廣道（維權(quán)）擬被強(qiáng)制退市

◎記者 張雪

9月19日晚，*ST廣道公告稱(chēng)，公司于當(dāng)日收到北交所送達(dá)的《關(guān)于擬終止公司股票上市的事先告知書(shū)》。這意味著，*ST廣道將成為北交所設(shè)立以來(lái)首例因重大違法被強(qiáng)制退市的公司。

據(jù)公告，*ST廣道于9月12日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書(shū)》。該決定書(shū)明確認(rèn)定，公司披露的2018年至2023年年度報(bào)告、2024年半年度報(bào)告及《2024年度向特定對(duì)象發(fā)行股票募集說(shuō)明書(shū)（草案）》存在虛假記載，相關(guān)事實(shí)已觸及《北京證券交易所股票上市規(guī)則》第10.5.1條第（七）項(xiàng)規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。北交所據(jù)此擬決定終止其股票上市交易。

從造假手段與規(guī)模看，這是一起持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、涉及面廣的典型財(cái)務(wù)舞弊案件。決定書(shū)指出，*ST廣道制作虛假購(gòu)銷(xiāo)合同、發(fā)票、銀行回單、發(fā)貨通知單及入庫(kù)單等方式虛構(gòu)銷(xiāo)售和采購(gòu)業(yè)務(wù)，從而虛增營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本14.65億元，各期占比均超85%，其中2020年虛增比例高達(dá)98.96%；虛增營(yíng)業(yè)成本7.54億元，占各期報(bào)告記載金額的83.30%至99.13%不等。高比例的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，嚴(yán)重扭曲了公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，極大損害了投資者知情權(quán)。

針對(duì)這一性質(zhì)惡劣的違法行為，監(jiān)管部門(mén)迅速啟動(dòng)全鏈條追責(zé)程序。經(jīng)查明，金文明作為*ST廣道時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、實(shí)際控制人，明知和放任公司實(shí)施財(cái)務(wù)造假，協(xié)調(diào)第三方借款，審批同意其控制的兩家關(guān)聯(lián)公司配合資金流轉(zhuǎn)。趙璐作為公司時(shí)任董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)，組織公司員工實(shí)施偽造合同單據(jù)等財(cái)務(wù)造假行為及攔截詢(xún)證函等應(yīng)對(duì)審計(jì)。宋凱作為公司時(shí)任副總經(jīng)理，根據(jù)趙璐的安排，在多份虛假銷(xiāo)售合同和發(fā)貨通知單上簽字，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員制作虛假銷(xiāo)售合同列表。其他多名公司高管、監(jiān)事、獨(dú)董及核心員工（如財(cái)務(wù)經(jīng)理、采購(gòu)經(jīng)理）存在直接參與、簽字保證或未能勤勉盡責(zé)等問(wèn)題。

對(duì)于上述違法事實(shí)，監(jiān)管部門(mén)對(duì)責(zé)任主體作出嚴(yán)厲處罰：對(duì)公司主體*ST廣道責(zé)令改正，給予警告，并處以1000萬(wàn)元罰款；對(duì)金文明給予警告，并處以1500萬(wàn)元罰款（其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款500萬(wàn)元，作為控股股東、實(shí)際控制人罰款1000萬(wàn)元）；對(duì)趙璐給予警告，并處以500萬(wàn)元罰款；對(duì)其他包括副總經(jīng)理、監(jiān)事、獨(dú)董、財(cái)務(wù)經(jīng)理等在內(nèi)的多名人員，依據(jù)責(zé)任輕重分別處以50萬(wàn)元至250萬(wàn)元不等的罰款。

除經(jīng)濟(jì)處罰外，紀(jì)律處分與職業(yè)禁入措施同步落地。北交所出具的紀(jì)律處分決定書(shū)明確，除對(duì)*ST廣道給予公開(kāi)譴責(zé)、五年內(nèi)不接受其發(fā)行上市申請(qǐng)的處分外，還認(rèn)定金文明、趙璐終身不適合擔(dān)任上市公司董監(jiān)高，宋凱等10名時(shí)任高管及核心人員分別被公開(kāi)譴責(zé)或市場(chǎng)禁入。

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